Vinstskatt, även kallad reavinstskatt eller kapitalvinstskatt, är en skatt på 22 % som ska betalas på vinsten av en bostadsförsäljning.
I den här artikeln kan du läsa mer om hur vinskatt på försäljning av en bostad fungerar. Vi förklarar hur man räknar ut vinskatt på en bostadsförsäljning, när man kan skjuta upp skatten och vad som händer om man säljer med förlust.
Vad är reavinst på bostadsrätt och hus?
Reavinst eller realisationsvinst är ett äldre begrepp för kapitalvinst, alltså den eventuella vinst du gör vid en bostadsförsäljning. På kapitalvinsten betalar du en vinstskatt eller en kapitalvinstskatt. Om bostaden istället säljs med förlust blir det en reaförlust. Både vid vinst och förlust ska försäljningen tas upp i inkomstdeklarationen.
Deklarera bostadsförsäljning och räkna ut vinskatt på lägenhet eller hus
Vinstskatten på en privatbostad kvoteras till 22/30 vilket innebär att skatten blir 22 %. Försäljningen ska deklareras året efter försäljningen. Det betyder att om du har sålt en fastighet under inkomståret 2019 ska den deklareras 2020. Hur en reavinst för en bostad beräknas beror på om det är en bostadsrätt eller en fastighet.
När du ska beräkna vinstskatt på en bostadsrätt utgår du från försäljningspriset och drar av försäljningsutgifter, inköpspris, förbättringsutgifter, kapitaltillskott och andel av inre reparationsfond vid försäljningen. Sedan lägger du till andel av inre reparationsfond vid köpet och eventuell återföring av uppskov.
När du ska beräkna vinstskatt på ett hus, villa, ägarlägenhet eller tomt börjar du med försäljningspriset och drar av försäljningsutgifter, inköpspris och lagfartskostnad med mera och förbättringsutgifter. Sedan lägger du till eventuell återföring av uppskov.
Om bostaden säljs med förlust
Hälften av förlusten är avdragsgill och dras av mot andra vinster och inkomster, alltså kapitalvinster, i deklarationen. Om förlusten är större än vinsterna och inkomsterna uppstår ett kapitalunderskott och beroende på underskottets storlek regleras skattereduktionen.
Ska du sälja din bostad? Gör som tiotusentals bostadssäljare har gjort – hitta och jämför mäklare gratis på MäklarOfferter.
Avdrag för godkända utgifter när man räknar ut reavinstskatt på bostad
När du ska räkna ut skatt på en försäljning av en bostad kan du göra olika avdrag. Du kan till exempel dra av olika försäljningsavgifter som mäklararvode, styling, fotografering, kostnad för energideklaration, besiktning och försäkring mot dolda fel. Du kan även göra ett avdrag för ränteskillnadsersättning om du löser ett bundet bolån och det finns avdrag att göra för grundförbättringar, reparationer och underhåll under året du säljer eller de fem senaste åren. Exempel på förändringar kan vara tapetsering, byte av lister och nya vitvaror. Kostnaden måste dock ha varit på minst 5000 kr under ett kalenderår och förändringarna måste resultera i att bostaden är i ett bättre skick än vid köptillfället. En större tillbyggnad eller förändring kan vara avdragsgill även om den skedde för med än fem år sedan. Det kan till exempel vara en ny altan, en förbättring av kökets planlösning eller en utbyggnad. Även kostnader för lagfart och pantbrev är avdragsgilla.
Uppskov av reavinstskatten
Uppskov av reavinstskatten kan du göra om du sålt en bostad med vinst och köpt en ny bostad. Det innebär att du skjuter upp betalningen av skatten eller delar av skatten. Skatten eller delen av skatten som du skjuter upp kallas för uppskovsbelopp eller bostadsuppskov. Från 1 januari 2021 behöver man inte betala uppskovsränta på uppskovsbeloppet. Det finns också en möjlighet att ansöka om återbetalning av vinstskatt om du sålt en bostad med vinst efter 2014. Uppskov på vinstskatten kan göras så länge du äger den bostad du köpte vid försäljning av en tidigare bostad. Regler om vinstskatt och uppskovsskatt kan ändras. Läs därför gärna aktuell information på Skatteverkets webbsida.
