Sålt privatbostad med förlust - avdragsguide

Sålt privatbostad med förlust - avdragsguide

Har sålt din privatbostad med förlust, får du dra av 50 procent av förlusten. Att man "dra av 50 procent av förlusten" innebär att du får en skattereduktion (kan minska skatten) från vinster och andra inkomster som härrör från kapital. Avdraget kan bara göras det år som förlusten skedde, vilket innebär att du inte kan spara skattereduktionen till senare år.

Avdraget beror på underskottets storlek

Underskott på 100 000 kr eller mindre = 30 procent skattereduktion.

Underskott på mer än 100 000 kr = 30 procent upp till 100 000 kr plus 21 procent på resterande underskott.

Gåva eller avsiktlig försäljning till underpris

För att få göra skatteavdrag med hänvisning till att man har sålt en privatbostad med förlust, får försäljningen inte ha gjorts "med avsikt att öka köparens förmögenhet". Det får heller inte finnas någon gåvoavsikt. Man använder bostadens marknadsvärde för att bestämma hur stor del som anses utgöra gåva och hur stor del som anses vara såld.

Följande gäller vid t.ex. gåvoavsikt:

Om försäljningspriset motsvarar 70 procent av marknadsvärdet och resterande 30 procent utgör överlåtelse genom gåva, kan du endast använda 70 procent av inköpspriset och annat kostnadsunderlag vid beräkningen av förlusten.

Andra värden än pengar räknas in

Vid beräkning om förlust har uppkommit, så räknas även andra ickemonetära värden in, t.ex. om du eller någon närstående har erhållit någon förmån eller rättighet av värde.

Räkneexempel:

Bostadsrätten du köpte för 1 200 000 kr har du precis sålt. Du har fått 1 000 000 kr insatt på ditt bankkonto. Du har utöver det dessutom övertagit en hyreslägenhet med ett uppskattat värde på 400 000 kr.

Följande gäller:

Kontaktbetalningen på 1 000 000 kr understiger inköpspriset på 1 200 000 kr. Detta ger en förlust på 1 000 000 - 1 200 000 = 200 000 kr. Däremot ska värdet för hyresrätten räknas med, vilket resulterar i ett totalt värde på 1 000 000 + 400 000 - 1 200 000 kr = 200 000 kr. Därmed har inte någon avdragsgill förlust uppkommit.

Hyreslägenhetens värde ska dock inte läggas till i försäljningspriset i deklarationen, så du ska därmed inte beskattas för någon vinst.